BloggAnsatt i eget AS? Dette bør du gjøre med det du tjener

Ansatt i eget AS? Dette bør du gjøre med det du tjener

Lønnen din er mer enn bare lønn når du jobber selvstendig. Slik bør du fordele hele omsetningen din med pensjonssparing, utbytte og eventuelle investeringer i fokus – i tillegg til lønn, selvfølgelig.

Oss i Folq
Publisert 15.12.2020
Oppdatert 15.11.2022
8 min lesetid
Omsetningsfordelingen påvirkes i stor grad av situasjonen og målene hver enkelt konsulent har.
Som selvstendig konsulent kan du i stor grad bestemme hvordan du fordeler omsetningen i selskapet ditt.

Litt flåsete sagt dobler du basically lønnen din når du starter for deg selv. Det betyr likevel ikke at det er det lureste å faktisk gjøre – altså ta ut alt i lønning. Men når det er sagt, er det jo ikke til å stikke under gamingstol at det er digg å ha full råderett over din egen omsetning nå som "pengar rullar in som det ska", som Petter ville ha sagt det i låta Det går bra nu.

Vi forstår om du synes det føles ganske bra, og kanskje du til og med føler deg like fet som Petter, når du har mer penger å rutte med. Før du bestemmer deg for hvordan du fordeler omsetningen din vil vi at du skal tenke over hva målet ditt er. Så bør du gjøre deg kjent med mulighetsrommet, før du til sist ser an de ulike alternativene du har til å fordele omsetningen din som selvstendig konsulent.

Ta stilling til lønn, pensjon og investeringer

Før vi går løs på tips og anbefalinger rundt lønn, pensjon og hvor du bør gjøre av overskudd kan det være greit å få oversikt over det store bildet.

Tenk på ytelser og rettigheter når du tar ut lønn

Grafisk fordeling av bruttolønn på nettolønn, skatter og avgifter
Nettolønn etter skatter og avgifter

Hvor mye du tjener påvirker hva du har rett til å få av ytelser fra staten. Som ansatt i egen bedrift bør du unngå å ta ut mindre enn 6G (rundt 600 000 kroner) i lønn. Dette er maksbeløpet for å få utbetalt dagpenger, foreldrepenger og dekning ved langtidssykdom (sykdom som varer lenger enn 16 dager) fra NAV.

Når lønnen din overstiger 617 000 kroner, blir også skatten på lønnen din høyere. Denne skatteøkningen kalles for trinn 3 på trinnskatten. Det vil si at skatten øker fra 4,2 til 13,2 prosent i det du tar ut lønn over 617 000 kroner. Etter 617 000 kroner vil det, isolert sett, lønne seg å ta ut utbytte heller enn lønn.

Helhetlig sett er det likevel fornuftig å ta ut lønn på inntil 7,1G (rundt 750 000 kroner) for å sikre maksimal opptjening i folketrygden. Det er fordi 18,1 prosent av første lønnskrone og opp til 7,1G settes inn i din personlige pensjon. Så hvis du tar ut 7,1G i stedet for 617 000 kroner i lønn, settes det av hele 15 000 kroner mer til pensjonen din i folketrygden.

Ved hjelp av lønnskalkulatoren vår kan du sjekke hva du sitter igjen med, og hva du betaler i skatter og avgifter for ulike lønnsnivå.

Pensjonssparing i innskuddsfond lønner seg under visse vilkår

Har du eget aksjeselskap med kun deg selv som ansatt, har du ikke obligatorisk tjenestepensjon (OTP). Du kan likevel velge å tegne frivillig innskuddspensjonsordning. Dette er skattemessig gunstig, fordi selskapet slipper å skatte av årlig pensjonssparebeløp. Med frivillig innskuddspensjonsordning kan du årlig spare opptil 7 prosent av lønn mellom 1 og 12G årlig.

Tabell-fremstilling av fordelingen med og uten pensjonssparing
Med en nettoomsetning på 1 925 000, lønn på 7,1G og gitt at du ønsker å ta ut hele omsetningen av selskapet, vil du få en skattefordel på ca. 15 000 kr ved å spare 7 % i frivillig innskuddspensjon. Bruker du fordelingskalkulatoren kan du teste ulike prosentsatser for pensjon og se hvor mye det utgjør i skattefordeler for selskapet ditt.

Du må selv avgjøre om du synes skattefordelen er verdt å binde pengene opp til du fyller 62 år for. Et argument mot er at det er bedre å ha tilgang på pengene i dag og kontroll på hvordan de investeres. Likevel ser mange på pensjonssparing som en trygg, fornuftig og enkel spareform hvor du slipper å tenke på hvordan pengene skal forvaltes. Og du vet... Når man blir seksogseksti, så gjør man som man vil – med nok penger i kassa.

Hvis du tilhører den siste gruppen, bør du være klar over at du kan betale inn 0,5 ganger årlig pensjonssparebeløp som «ekstra pensjon» til innskuddsfond, og dermed utsette skatt på dette beløpet. Fordelen er at skattefordelen investeres og dermed kan forrente seg frem til du skal betale skattebeløpet.

Men! Du bør også være klar over at du må betale arbeidsgiveravgift (AGA) på ekstrainnskuddet når du setter det inn. Hvis du senere i livet vil eller må ta pengene ut av innskuddsfondet og tilbake til selskapet, får du ikke arbeidsgiveravgiften tilbake. Du må også betale inntektsskatt av beløpet (hvis du har overskudd).

Med andre ord er dette en potensiell felle som kan spise opp gevinsten ved å bruke innskuddsfond, hvis du i fremtiden trenger å ta ut pengene igjen. Et eksempel på dette, er hvis pensjonsordningen din legges ned fordi du tar deg en "vanlig", fast jobb igjen. Da vil du altså ha betalt 14 prosent AGA helt bortkastet!

Innskuddsfondets verdi kan ikke overskride 6 ganger årlig innskudd, og du kan kun bruke det til å betale fremtidige pensjonsforpliktelser. Hvis du velger å spare ekstra pensjon til innskuddsfond, kan du ta ut lønn på opptil 964 500 kr før marginalskatten øker og det lønner seg å ta ut utbytte. Har du familie, huslån og vil sikre inntekten din med uføreforsikring eller livsforsikring, gir det mening å ta ut en høy lønn.

Ikke glem at du også får pensjon fra folketrygden som vi nevnte tidligere, da. Der går 18,1 prosent av buttolønnen din til egen pensjon.

Overskudd bør investeres hvis utgifter og utbytte er utelukket

Søylediagram som viser fordeling av overskudd på skatt, utbytteskatt og netto overskudd
Nettooverskudd og -utbytte etter skatt

Når du har dealet med kostnader, skatter, avgifter, lønnsutgifter og eventuell pensjonssparing, sitter du forhåpentligvis igjen med overskudd i selskapet (🥳🥳🥳)

Hvis du ikke vil at pengene skal stå til kommende utgifter, eller ta dem ut som utbytte, bør du investere pengene.

Vanligvis lønner det seg å investere gjennom aksjeselskapet. Som privatperson får du mindre penger å investere, fordi rundt 30 prosent av beløpet forsvinner i utbytteskatt når du overfører det fra selskapet til deg selv. I tillegg har du fordelen av utsatt skatt, fordi gevinst av selskapets investeringer ikke er skattbar før du tar det ut av selskapet. Smart, hæ?

Og ikke nok med det! Når du investerer gjennom selskapet får du også skjermingsfradrag – et fradrag som reduserer dine skattepliktige aksjeinntekter slik at du betaler mindre skatt, ifølge Skatteetaten – på dine aksjer, aksjefond, kombinasjonsfond og aksjedelen i investeringskonto Zero (også kalt fondskonto) hvert år. Fradraget regnes av aksjeandelen ved hvert års begynnelse, så du bør planlegge eventuelle uttak etter det. Dette skjermingsfradaget skal du være glad i, sier Nordnet! Og vi er enige.

Med alt dette sagt, bør du sette deg inn i reglene for realisering av gevinst gjort som selskap eller privatperson. Ønsker du for eksempel å investere i eiendom, er det mer gunstig å gjøre det som privatperson. Du kan fint gjøre de samme investeringene i driftsselskapet også, men den store fordelen med å skille eiendeler og drift, er at hvis driften plutselig skulle gå dårlig går ikke eiendelen med i dragsuget. Det er heller ikke en så dum idé å tilegne seg gode rutiner som gjør deg til en rakker i regnskap, heller.

Og ikke for å drepe stemningen helt her, men husk at du også for eksempel kan bli syk, skadet eller stå uten oppdrag i en lengre periode – kanskje lengre enn du hadde tenkt. Da kan det være greit å ha litt egenkapital på bok.

Bruk lønnskalkulatoren til å regne på dine alternativer

Det kan være mye å tenke på når du starter for deg selv og pengene begynner å rulla in (som det ska) i aksjeselskapet. Du kan prøve ut kalkulatoren vår og sette opp alternativer for fordeling av lønn, utbytte og pensjon. Da kan du også sammenligne hva du må ut med i skatter og avgifter.

Det vi har presentert her er grunnleggende kunnskap og tips, og vi anbefaler at du etter hvert setter deg dypere inn i hvert tema. Sannsynligvis vil flere spørsmål dukke opp underveis. Vi i Folq sparrer gjerne med deg, og har i tillegg et fellesskap for konsulentene der du kan få svar fra andre som har erfaring med det du lurer på.

Ser du etter oppdrag eller ønsker å bli en del av folqa, er du hjertelig velkommen til å registrere deg og bli Folq-konsulent.

NB: Dette innlegget fokuserer på aksjeselskap. For selvstendige konsulenter med enkeltpersonforetak gjelder andre regler enn for aksjeselskap.

...og siden du har kommet helt ned hit, har vi en liten premie til deg. Enjoy!

Nysgjerrig på hvordan lønnen din kan fordeles?

Sjekk ut lønnskalkulatoren